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会计培训机构教您分辨增值税发票的作废与冲红

  • 作者: 财务 发表时间:2021-02-20 13:52:16
  作废即是一般纳税人在开立专用发票本月,出现已售货物退还、开票出错等情况,接收退还的发票联、抵扣联合乎作废条件的,按作废处置;开立时发现出错的,可实时作废。会计培训机构总结了下面的几种作废的条件:①接收退还的发票联、抵扣联日期未超售方开票本月;②售方未抄税且未记账;③买方未选确认申报抵扣。
冲红即是一般纳税人开立增值税专票后,出现已售货物退还、开票出错、税务服务停止等情况,但不满足发票作废条件,亦或是因已售货物一部分退还及出现销售折让,须得开立红字专用发票的,按下面的方法处置:
(1)买方得到专票确认已经用作申报抵扣了以后,那么买方需要于对应的管理系统中填报并提交对应的开立红字增值税专票信息表,这时不填报对应的蓝字专票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从本期进项税内转出,待得到红字票后,和这个表一齐用作记账凭证。买方得到专票没有用作申报抵扣,不过其抵扣或是发票联没办法退还的,买方填表时需填报对应的蓝字专票信息。而售方开立专用发票还没有交付买方,和买方未用作申报抵扣,并将发票联及抵扣联退还的,售方可在系统中填传此表,填报对应蓝字专票信息。

(2)负责的税务部门借助互联网线上接收纳税人提交的表,系统校验完成后,得到含带“红字发票信息表编号”的表,并将信息同步关联至纳税人端的系统中。
(3)售方凭系统校验合格的上表开立红字专票,在系统内以销项负数的形式进行开立。
(4)会计培训机构提醒您,纳税人也可凭上表的电子版信息或纸质材料到税务部门对其内容开展系统校验。

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